Global Tax Guide vir individue met Stock Vergoeding Die wêreldwye belasting gids verduidelik die belasting van voorraad vergoeding in 38 lande, insluitend die reëls met betrekking tot Inkomstebelasting, sosiale belasting, kapitaalwinsbelasting, inkomste-aankope, belasting koshuis, uitgang belasting, en bate verslagdoening. Om verdere hulpbronne te voorsien, elke land se leiding skakels na die webwerf van die nasionale belasting agentskap en, waar van toepassing, na die land se belasting verdrag met die Verenigde State van Amerika. Die land profiele word gereeld hersien en bygewerk as dit nodig is. Aan die einde van elke, is die maand van die mees onlangs vereis update gegee. Dit is nie ongewoon vir 'n land se belasting reëls op voorraad vergoeding onveranderd te wees vir 'n paar jaar, so in 'n land lei geen updates nodig vir lang tydperke. Benewens die land-spesifieke dekking in hierdie gids, sien ook 'n verwante artikel reeks en 'n algemene vrae oor internasionale belasting in die algemeen vir mobiele werknemers. Nog vrae bied opname data op voorraad planne buite die Verenigde State van Amerika. 'N Ander Vrae verduidelik die belasting-gelykmaking programme waardeur sommige maatskappye betaal die buitelandse belasting van werknemers op internasionale opdragte. Jou wêreldwye belasting Guide is geweldig en die inskrywing op sigself die moeite werd. 'N groot bron Cynthia Hunt, Regte Departement, Entegris Hoekom Hierdie Gids Matters Die belasting van voorraad vergoeding vir mobiele werknemers kan veral ingewikkeld wees, veral wanneer hulle werk in twee of meer lande tydens die vestigingsperiode van aandele toekennings. In 'n opname van multinasionale maatskappye, 67 van die respondente het gerapporteer dat werknemers nie 'n goeie begrip van hoe om voordeel te trek uit ekwiteitvergoedingskemas buite die Verenigde State van Amerika (2015 Global Equity Aansporings opname deur PricewaterhouseCoopers en die NASPP) het. Ons globale belasting Guide is 'n waardevolle vertrekpunt vir beide voorraad plan deelnemers en voorraad plan professionele mense wat nodig het om te weet oor die belasting van voorraad vergoeding in die gedek lande. Soek professionele advies oor spesifieke situasies Hierdie gids 'n nuttige beginpunt en navorsing instrument kan wees, die verskaffing van 'n algemene verwysingsraamwerk op belastingwette in elk gedek land. Jy moet egter kontak rekenmeesters, belasting spesialiste, prokureurs, en / of menslike-hulpbronne departemente vir advies oor spesifieke situasies. Die inhoud van die wêreldwye belasting Guide moet nie beskou word as reg, belasting, of finansiële-beplanning raad oor 'n spesifieke feite of omstandighede. Agtergrond van die wêreldwye belasting Guide Die Globale Tax Guide is oorspronklik opgestel deur Louis RORIMER van die regsfirma Jones Dag in Cleveland, Ohio, en is geskryf om sy siening en nie die sienings van die regsfirma hy verbonde aan te spreek noodwendig. Mnr RORIMER is ook die skrywer van die twee-volume boek International Stock Planne. Die wêreldwye belasting Gids opgedateer as wat nodig is deur die personeel van myStockOptions. Global Tax Guide: Singapoer die wêreldwye belasting gids verduidelik die belasting van aandele toekennings in 38 lande: voorraad opsies, beperkte voorraad, beperk voorraad eenhede, prestasie-aandele, aandeelwaarderingsregte, en werknemer voorraad aankoop planne. Die land profiele word gereeld hersien en bygewerk word as wat nodig is. Ons doen ons bes om die skrif lewendige hou. Maksimeer jou voorraad vergoeding winste en te verhoed dat foute groot inhoud en bekroonde gereedskap wat jy nodig 'n Premium lidmaatskap om hierdie funksie. Dit sal jou volle toegang tot ons bekroonde inhoud en gereedskap op werknemer voorraad opsies gee, beperk voorraad / RSUs, SARS, ESPPs, en nog baie meer. Wie word 'n Premium lid Sien ons lang lys van betalende intekenaars. Is jy 'n finansiële of rykdom adviseur Youll meer wil weet oor MSO Pro Lidmaatskap leer. Vergeet jou gebruikersnaam en wagwoord Klik hier en ons sal probeer om jou te help vind it. If jy ontvang 'n opsie om voorraad te koop as betaling vir jou dienste, jy kan inkomste te hê wanneer jy die opsie kry, wanneer jy die opsie uit te oefen, of wanneer jy ontslae raak van die opsie of voorraad ontvang wanneer jy die opsie uit te oefen. Daar is twee tipes van voorraad opsies: Options onder 'n werknemer voorraad aankoop plan of 'n aansporing voorraad opsie (ISO) plan toegestaan word statutêre voorraad opsies. Stock opsies wat toegestaan nie onder 'n werknemer voorraad aankoop plan of 'n ISO plan is nonstatutory voorraad opsies. Verwys na publikasie 525. Belasbare en Belasting Vrye Inkomste. vir hulp in die bepaling of jy het 'n statutêre of 'n nonstatutory voorraad opsie toegestaan. Statutêre Stock Options As jou werkgewer verleen jy 'n statutêre voorraad opsie, jy oor die algemeen sluit nie enige bedrag in jou bruto inkomste wanneer jy ontvang of uit te oefen die opsie. U kan egter onderhewig wees aan alternatiewe minimum belasting in die jaar wat jy 'n ISO oefen. Vir meer inligting, verwys na die vorm 6251 instruksies (PDF). Jy het belasbare inkomste of aftrekbare verlies wanneer jy die voorraad wat jy gekoop het deur die opsie uitgeoefen verkoop. Jy hanteer die algemeen hierdie bedrag as 'n kapitaalwins of verlies. As jy egter nie aan spesiale Holding tydperk vereistes, sal jy het om te behandel inkomste uit die verkoop as gewone inkomste. Voeg hierdie bedrae wat as lone behandel, om die basis van die voorraad in die bepaling van die wins of verlies op die aandele ingesteldheid. Verwys na publikasie 525 vir spesifieke besonderhede oor die tipe voorraad opsie, asook reëls vir wanneer inkomste berig en hoe inkomste gerapporteer vir inkomstebelasting doeleindes. Aansporing Stock Opsie - na oefening 'n ISO, moet jy van jou werkgewer 'n Vorm 3921 (PDF), Oefening van 'n aansporing Stock Opsie Onder Artikel 422 (b). Hierdie vorm sal belangrike datums en waardes wat nodig is om die korrekte bedrag van die kapitaal en gewone inkomste (indien van toepassing) moet berig oor jou terugkeer bepaal rapporteer. Werknemer Aandelenaankoop Plan - Na jou eerste oordrag of verkoop van voorraad verkry deur 'n onder 'n werknemer voorraad aankoop plan toegestaan opsie uitoefen, moet jy van jou werkgewer 'n Vorm 3922 (PDF), oordrag van Stock verkry deur 'n werknemer Aandelenaankoop Plan onder artikel 423 (c). Hierdie vorm sal belangrike datums en waardes wat nodig is om die korrekte bedrag van die kapitaal en gewone inkomste te berig oor jou terugkeer bepaal rapporteer. Nonstatutory Stock Options As jou werkgewer verleen jy 'n nonstatutory voorraad opsie, die bedrag van die inkomste in te sluit en die tyd wat dit hang af of die billike markwaarde van die opsie geredelik vasgestel kan word in te sluit. Geredelik Bepaal billike markwaarde - As 'n opsie aktief verhandel op 'n gevestigde mark, kan jy maklik die billike markwaarde van die opsie te bepaal. Verwys na publikasie 525 vir ander omstandighede waaronder jy geredelik die billike markwaarde van 'n opsie en die reëls te bepaal wanneer jy inkomste vir 'n opsie met 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde moet aanmeld kan bepaal. Nie geredelik bepaalbare billike markwaarde - Die meeste nonstatutory opsies het nie 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde. Vir nonstatutory opsies sonder 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde, is daar geen belasbare gebeurtenis wanneer die opsie toegestaan, maar jy moet in inkomste die billike markwaarde van die voorraad ontvang op oefening insluit, minus die bedrag betaal, wanneer jy die opsie uit te oefen. Jy het belasbare inkomste of aftrekbare verlies wanneer jy die voorraad wat jy deur die opsie uitgeoefen het verkoop. Jy hanteer die algemeen hierdie bedrag as 'n kapitaalwins of verlies. Vir spesifieke inligting en verslagdoening vereistes, verwys na publikasie 525. Laaste Nagegaan of Opdateer: September 20, 2016Tax beleidsanalise die belastinghantering van Werknemer Stock-opsies Werknemer voorraad-opsie skemas groei in belang regoor die OECD en dit bring 'n aantal kwessies vir beide plaaslike en internasionale belasting beleid. In die lig hiervan, die OECDs Komitee oor fiskale sake onderneem werk op die behandeling van voorraad-opsies onder Belastingverdragen, die plaaslike behandeling van voorraad-opsieskemas en die implikasies oordragpryse van voorraad-opsie skemas. 'N Aantal belasting verdrag probleme ontstaan in die oorweging van werknemer voorraad-opsies: Tydsberekening inco vir diensvoordele. Die bepaling waaraan diens 'n opsie het betrekking. Onderskeidende inkomste indiensneming van kapitaal inkomste. Meervoudige belasting koshuis. Vervreemding van voorraad-opsies. Verskille in die waardasie tussen markte. Werk oor hierdie sake is ver gevorder, en 'n bespreking konsep dat hierdie kwessies moontlike interpretasies en oplossings binne die konteks van die OESO Model Verdrag beskryf en stel is nou beskikbaar vir openbare kommentaar (sien grensoverschrijdende Inkomstebelastingwet kwessies wat spruit uit Werknemer Stock - Options Planne - 'n openbare debat Konsep). Neem asseblief kennis dat op versoek van persone wat kommentaar oor hierdie konsep, die oorspronklike sperdatum vir kommentaar, wat 31 was Julie 2002 voorsien, is uitgestel tot 31 Oktober 2002. Binnelandse belasting Behandeling Werk in hierdie gebied is bedoel om inligting en ontleding verskaf aan lande te help om hul eie besluite te neem beleid bereik. Die analise fokus op drie gebiede: Beskrywing van die huidige belasting behandeling van werknemer voorraad-opsie skemas in OESO-lande. Ontleding van watter vorm van belasting behandeling sou neutraliteit bied in vergelyking met lone. Identifisering en bespreking van argumente wat gevorderde ten gunste van en teen belasting werknemer voorraad-opsies anders as lone. Hierdie werk is aan die gang. Dit is reeds duidelik dat daar groot verskille tussen OECD lande in die manier waarop die werknemer voorraad-opsies word belas. Ook 'n aantal OESO-lande het meer as een belastinghantering van werknemer voorraad-opsie skemas, afhangende van die presiese aard van die skemas. Oordragpryse Kwessies Hierdie gebied van die werk ontleed die implikasies van werknemer voorraad-opsies vir transaksies tussen maatskappye en die arms lengte beginsel. Kwessies sluit in: Indien die maatskappy wat dit uitreik hef die werkgewer (indien dit verskil) vir die voorraad-opsies Hoe sou werknemer voorraad-opsies beïnvloed standaard oordragpryse metodes Hoe sou werknemer voorraad-opsies beïnvloed Koste Bydrae Reëlings Hierdie werk is ongoing. Click die knoppie Sluit bo vir meer inligting of om aanlyn te teken. Tuis 187 artikels 187 Phantom Stock en aandeelwaarderingsregte (AWR'e) Vir baie maatskappye, die roete na werknemer eienaarskap is deur 'n formele werknemer eienaarskap plan soos 'n ESOP, 401 (k) plan, voorraad opsie, of werknemer voorraad aankoop plan (ESPPs8212a gereguleerde voorraad aankoop plan met spesifieke belasting voordele). Maar vir die ander, hierdie planne, as gevolg van koste, regulatoriese vereistes, korporatiewe oorwegings, of ander sake sal nie die beste passing wees. Ander maatskappye kan een of meer van hierdie planne, maar wil hulle aan te vul vir sekere werknemers met 'n ander soort van plan. Vir hierdie maatskappye, kan Phantom voorraad en aandeelwaarderingsregte baie aantreklik wees. Daar is 'n aantal situasies wat kan bel vir een of meer van hierdie planne: Die maatskappy se eienaars wil die ekonomiese waarde van die aandele te deel, maar nie aandele self. Die maatskappy kan nie konvensionele vorme van eienaarskap planne as gevolg van korporatiewe beperkings offer, soos die geval sou wees, byvoorbeeld, met 'n Limited Liability korporasie, vennootskap, 'n eenmansaak, of 'n bekommerd oor die 100-eienaar reël S korporasie. Die maatskappy het reeds 'n konvensionele eienaarskap plan, soos 'n ESOP, maar wil addisionele aandele aansporings voorsien, miskien sonder om voorraad self, aan geselekteerde werknemers. Die maatskappy se leierskap het ander planne oorweeg, maar het hul reëls te beperkend of implementering kos te hoog. Die maatskappy is 'n afdeling van 'n ander maatskappy, maar kan 'n meting van die ekwiteitswaarde skep en wil werknemers om 'n aandeel te hê in die sin dat selfs al is daar geen werklike voorraad. Die maatskappy is nie 'n maatskappy - dit is 'n nie-winsgewende of regering entiteit wat nietemin 'n soort van meting wat lyk soos aandele groei dat dit wil gebruik as 'n basis om 'n werknemer bonus te skep kan skep. Hierdie artikel bied 'n kort oorsig oor die ontwerp, implementering, rekeningkunde, waardasie, belasting, en regskwessies vir die vier soorte planne dit dek. Nie een van hierdie planne moet opgestel word sonder die gedetailleerde advies van gekwalifiseerde regs - en finansiële raad. Deel van aandele is 'n belangrike stap wat deeglik en versigtig oorweeg moet word. Phantom Stock Phantom voorraad is bloot 'n belofte aan 'n bonus betaal in die vorm van die ekwivalent van óf die waarde van die aandele maatskappy of die toename in die waarde oor 'n tydperk van tyd. Byvoorbeeld, kan 'n maatskappy belowe Maria, sy nuwe werknemer, dat dit vir haar 'n bonus elke vyf jaar gelyk aan die toename in die ekwiteitswaarde van die firma keer 'n persentasie van die totale betaalstaat op daardie stadium sou betaal. Of dit kan belowe om haar te betaal 'n bedrag gelyk aan die waarde van 'n vaste aantal aandele wat aan die tyd van die belofte is gemaak. Ander aandele of verdelingsformules kan ook gebruik word. Die belasting van die bonus sal baie soos enige ander kontant bonus wees - dit is belas as gewone inkomste ten tyde dit ontvang. Phantom voorraad planne is nie belastingvrye gekwalifiseerde, sodat hulle is nie onderhewig aan dieselfde reëls as ESOPs en 401 (k) planne, op voorwaarde dat hulle nie 'n breë groep werknemers dek. As hulle dit doen, kan hulle onderhewig aan ERISA reëls (sien onder). In teenstelling met SARS, kan Phantom voorraad dividende en voorraad split weerspieël. Phantom voorraad betalings word gewoonlik gemaak teen 'n vaste, voorafbepaalde datum. Aandeelwaarderingsregte A aandeelwaarderingsregte reg (SAR) is baie soos Phantom voorraad, behalwe dit die reg om die monetêre ekwivalent van die toename in die waarde van 'n bepaalde aantal aandele oor 'n bepaalde tydperk van die tyd. Soos met Phantom voorraad, dit is gewoonlik in kontant uitbetaal, maar dit kan betaal word in aandele. AWR'e dikwels kan enige tyd uitgeoefen nadat hulle vestig. AWR'e is dikwels toegestaan in tandem met voorraad opsies (óf ISOs of NSOs) te help finansier die aankoop van die opsies en / of belasting betaal indien enige is te danke aan uitoefening van die opsies hierdie AWR'e soms genoem tandem AWR'e. Een van die groot voordele van hierdie planne is hul buigsaamheid. Maar dit buigsaamheid is ook hul grootste uitdaging. Omdat hulle kan ontwerp word op so baie maniere, moet baie besluite wat gemaak moet word oor kwessies soos wie kry hoeveel, vestiging reëls, likiditeit bekommernisse, beperkings op die verkoop van aandele (wanneer toekennings word gevestig in aandele), in aanmerking te kom, regte op tussentydse uitkering van verdienste en regte om deel te neem in korporatiewe bestuur (indien enige). Belasting kwessies vir beide Phantom voorraad en SARS, is werknemers belas wanneer die reg om die voordeel uitgeoefen. Op daardie stadium het die waarde van die toekenning, minus enige vergoeding daarvoor betaal het (daar is gewoonlik geen) belas as gewone inkomste vir die werknemer en is aftrekbaar deur die werkgewer. As die toekenning vas in aandele (soos mag voorkom met 'n SAR), die bedrag van die wins is belasbaar teen oefening, selfs al is die aandele nie verkoop word. Enige daaropvolgende wins op die aandele is belasbaar as kapitaalwins. Rekeningkundige aangeleenthede Die maatskappy moet 'n vergoeding lading op sy inkomstestaat as die werknemers belangstelling in die toekenning verhogings aan te teken. So vandat die toekenning gemaak word totdat die toekenning uitbetaal, die maatskappy rekords van die waarde van die persentasie van die beloofde aandele of toename in die waarde van die aandele, pro rata oor die termyn van die toekenning. In elke jaar is die waarde aangepas om die bykomende pro-rata deel van die toekenning van die werknemer verdien weerspieël, plus of minus enige aanpassings aan waarde as gevolg van die opkoms van daling in aandeelprys. In teenstelling met rekeningkunde vir veranderlike toekenning voorraad opsies, waar 'n klag word geamortiseer net oor 'n vestigingsperiode, met Phantom voorraad en SARS, die aanklag opbou gedurende die vestigingstydperk, dan na vestiging al bykomende voorraad prysstygings geneem soos hulle voorkom. wanneer die vestiging word veroorsaak deur 'n prestasie gebeurtenis, soos 'n wins teiken. In hierdie geval, moet die maatskappy die verwagte bedrag verdien skat gebaseer op vooruitgang in die rigting van die teiken. Die rekeningkundige hantering is meer ingewikkeld as die vestiging plaasvind geleidelik. Nou elke deel van gevestigde toekennings word as 'n aparte toekenning. Waardering word aan elke toekenning pro rata tot tyd waaroor dit verdien word. As die SAID of skim voorraad toekennings word gevestig in aandele, maar hul rekeningkundige is ietwat anders. Die maatskappy moet 'n formule gebruik om die huidige waarde van die toekenning te bepaal by Grant, maak aanpassings vir expectd verbeurings. ERISA Kwessies As die plan is daarop gemik om die meeste of alle werknemers bevoordeel op 'n manier soortgelyk aan gekwalifiseerde planne soos ESOPs of 401 (k) planne, en dit uitstel sommige of al betaling tot ná die beëindiging, kan dit beskou word as 'n de facto ERISA plan. ERISA (die Werknemer Aftrede Security Act van 1974 Inkomste en) is die federale wet wat aftreeplanne regeer. Dit maak nie toelaat nie-gekwalifiseerde planne om te werk soos gekwalifiseerde planne, sodat die plan onwettige kon regeer. Net so, as daar 'n uitdruklike of geïmpliseerde vermindering in vergoeding aan die Phantom voorraad te kry, kan daar sekuriteite kwessies wat betrokke is, waarskynlik anti-bedrog openbaarmakingsvereistes. Phantom voorraad planne ontwerp is net vir 'n beperkte aantal werknemers, of as 'n bonus vir 'n breër groep werknemers wat uitbetaal jaarliks op grond van 'n mate van gelykheid, sal waarskynlik hierdie probleme te vermy. Beplanning kwessies Die eerste uitgawe is uitzoeken hoeveel Phantom voorraad uit te gee. Sorg moet gedra word om te verhoed dat te veel om vroeë deelnemers en nie verlaat genoeg vir later werknemers. In die tweede plek moet die aandele van die maatskappy gewaardeer in 'n verdedigbare, versigtig weg. Derde, belasting en regulatoriese probleme kan Phantom voorraad gevaarliker maak as wat dit lyk. Kontant opgehoopte te betaal vir die voordeel kan wees onderhewig aan 'n oormaat opgehoopte verdienste belasting ( 'n belasting op om te veel geld in reserwe en nie om dit te gebruik vir besigheid). As fondse opsy gestel, kan hulle nodig het om geskei in 'n rabbi trust of sekulêre trust te help voorkom wat veroorsaak dat werknemers om belasting te betaal op die voordeel wanneer dit belowe eerder as betaal. Ten slotte, as die plan is daarop gemik om meer baat as sleutel werknemers en uitstel sommige of al betaling tot ná die beëindiging of aftrede, 'n mens kan beskou as 'n de facto ERISA plan. ERISA (die Werknemer Aftrede Security Act van 1974 Inkomste en) is die federale wet wat aftreeplanne regeer. Bly op die hoogte Ons twee-maandelikse Werknemer Eienaar Update hou jou op die top van die nuus in hierdie gebied, van regsontwikkeling te breek navorsing. Ons Boek op Phantom Stock, SARS, en Ander Equity toekennings vir baie maatskappye, aandele-opsies, ESPPs, of ESOPs is nie die enigste voorraad beplan om te oorweeg. In plaas daarvan, Phantom voorraad, voorraad (AWRe), beperk voorraad toekennings, beperk voorraad eenhede, prestasietoekennings en / of direkte voorraad aankoop is 'n noodsaaklike deel van hul vergoeding strategieë. Ons boek Equity Alternatiewe: Beperkte Stock, Performance-toekennings, Phantom Stock, SARS, en Meer kombineer 'n stel van die monster plan dokumente (wat in digitale formaat vir jou om te gebruik) met agt hoofstukke oor wat die plan alternatiewe, hoe dit werk, hoe vir hulle en die regs - en rekeningkundige kwessies wat hulle opper kombineer. Deel hierdie bladsy
No comments:
Post a Comment