Artikel 83b Verkiesing 'n verduideliking van hoe en wanneer jy die artikel 83b verkiesing te maak. Soos hieronder verduidelik, die belasting reëls vir beperkte voorraad voorsien sowel 'n voordeel en 'n nadeel in vergelyking met die reëls vir berus voorraad. As jy dit nie soos die trade-off, kan jy die artikel 83b verkiesing te maak. Wanneer jy dit doen, sal jy behandel word (meestal) asof jy ontvang gevestigde voorraad. Maar jy vinnig optree: die verkiesing moet gedoen word binne 30 dae nadat jy die voorraad ontvang. Het jy 'n boek Ons bestsellers boek oorweeg om jou opsies bied 'n eenvoudige taal gids om die meeste uit voorraad opsies, werknemer voorraad aankoop planne, beperk voorraad toekennings en ander vorme van ekwiteitvergoedingskemas. Ons ander boek oor hierdie onderwerp, ekwiteitvergoedingskemas strategieë. is 'n verwysing en studiegids vir professionele mense wat kliënte oor hoe om te hanteer voorraad opsies te adviseer. Om die meeste uit van hierdie bladsy te kry, moet jy vertroud is met die terminologie en reëls te wees vir die ontvangs berus voorraad en beperk voorraad van 'n werkgewer. As jy nie reeds vertroud is met die reëls, sien die volgende bladsye: Beperkte voorraad Jy hoef nie te inkomste te meld wanneer jy beperk voorraad ontvang van 'n werkgewer. Dis die goeie nuus. Die slegte nuus is dat jy moet inkomste te meld wanneer die voorraad baadjies, verkoop dit selfs as jy dit nie op daardie tydstip. Wat is erger, die inkomste wat jy rapporteer ook 'n toename in die waarde van die voorraad in die vestigingstydperk. Jy moet die volle waarde as vergoeding inkomste, nie kapitaalwins te meld. Voorbeeld: In ruil vir dienste, ontvang jy 4000 aandele van beperkte voorraad in 'n begin maatskappy wanneer die aandele is die moeite werd om 1.25. Kort daarna het die maatskappy gaan openbare en is uiters suksesvol. Wanneer die aandele vestig twee jaar later theyre verhandel teen 50. In hierdie scenario meld jy niks as jy die aandele ontvang, maar rapporteer 200,000 van vergoeding inkomste (nie kapitaalwins) wanneer die aandele vestig. Jy mag het om te betaal soveel as 70,000 in die federale inkomste belasting, selfs as jy havent verkoop die aandele. Effek van die verkiesing As jy die artikel 83b verkiesing te maak, die bogenoemde nie die geval is beskryf reël toe te pas. Jy betaal belasting wanneer jy die voorraad ontvang, maar nie wanneer dit berus. Jy sal verslag doen ook kapitaalwins of verlies wanneer jy die voorraad te verkoop. In die voorbeeld hierbo, sou u rapporteer 5000 van vergoeding inkomste wanneer jy die verkiesing te maak 'n ver van 200,000 Jy het niks om te rapporteer wanneer die voorraad baadjies. As jy verkoop vir 200,000 na hou die voorraad meer as 'n jaar sal jy rapporteer 195000 van langtermynkapitaalgroei gewin, miskien betaal minder as die helfte van die bedrag van die federale inkomste belasting wat sonder die verkiesing van toepassing sal wees. Deur vrywilligers om belasting te betaal op 5000 in die jaar wat jy die voorraad ontvang, verminder jy jou totale belastingaanspreeklikheid deur tienduisende dollars. Stock, nie opsies: Baie opsiehouers, sien die positiewe uitwerking van die verkiesing kan hê, wonder of hulle die verkiesing kan maak wanneer hulle nonqualified opsies te ontvang. Ongelukkig is die antwoord is nee. Hierdie reëls behandel jou asof jy didnt ontvang enige eiendom totdat jy die opsie uit te oefen en te bekom voorraad. Elke roos het sy dorings Die artikel 83b verkiesing nie die geval is altyd so uitwerk goed. As die voorraad nie die geval styging in waarde nadat jy die verkiesing te maak, jy het versnel belasting (betaal dit vroeër) sonder om enige voordeel. Erger nog, kan jy die voorraad verbeur nadat die verkiesing. In hierdie geval sou jy enige bedrag wat jy eintlik betaal vir die voorraad (onderhewig aan kapitaalverlies beperkings) aftrek, maar jy geen aftrekking met betrekking tot die vergoeding inkomste wat jy wanneer jou die verkiesing gemaak. Dis 'n miserabele resultaat: die verkiesing veroorsaak jy om belasting te betaal op inkomste wat jy didnt kry om te hou, sonder verrekening belastingvoordeel later op. Wanneer die verkiesing sinvol Die artikel 83b verkiesing sinvol in die volgende situasies: Die bedrag van inkomste sal jy verslag wanneer jy maak die verkiesing is klein en die potensiële groei in die waarde van die voorraad is groot. Jy verwag redelike groei in die waarde van die voorraad en die waarskynlikheid van 'n verbeurdverklaringsbevel is baie klein. Aan die ander kant, moet jy die artikel 83b verkiesing te vermy waar 'n verbeurdverklaringsbevel waarskynlik lyk, of waar jy sal ten tyde van die verkiesing met net beskeie vooruitsigte vir groei in die waarde van die voorraad te betaal 'n groot deel van die belasting. Dont miss this kans: Soms 'n werknemer betaal volle waarde vir voorraad in die maatskappy, maar het 'n risiko van verbeurdverklaring aanvaar. Die manier waarop dit gewoonlik werk is die werknemer instem om die voorraad terug te verkoop vir die bedrag wat hy betaal om dit te koop as hy verlaat binne 'n bepaalde tydperk. Dit is 'n risiko van verbeurdverklaring selfs al is die werknemer gewoond sy oorspronklike belegging verloor omdat hy deel van die waarde van sy voorraad kan verloor as indiensneming beëindig voor 'n bepaalde datum. As gevolg hiervan, sal die werknemer inkomste wanneer die voorraad baadjies erken. Jy kan hierdie resultaat te vermy deur die artikel 83b verkiesing. En sy vrye. Die verkiesing kos niks, want die bedrag van inkomste wat jy rapporteer, is die waarde van die voorraad minus die bedrag wat jy betaal, en dis nul. Versuim om hierdie vrye verkiesing te maak kan 'n duur fout wees. Die voorbereiding van die verkiesing Theres geen spesiale vorm om te gebruik in die maak van die verkiesing. Jy sit net die toepaslike inligting op 'n stuk papier en afskrifte te stuur na die regte mense. Hoewel daar geen vereiste vorm, maak dit waarskynlik sin om die formaat van die monster verkiesing gepubliseer deur die IRS te volg. Indiening van die verkiesing Die belangrike punt oor die indiening van die verkiesing is reeds genoem: dit moet gedoen word binne 30 dae nadat jy die eiendom ontvang. As jy dit nie optree binne daardie tyd is jy uit van geluk. Hier is wat jy hoef te doen: Binne 30 dae nadat jy die voorraad ontvang, stuur die verkiesing om die IRS kantoor waar jy lêer jou terugkeer. (Jy kan die adres van hierdie bladsy op die IRS webwerf.) Ons raai stuur hierdie verkiesing per gesertifiseerde pos en kry 'n gestempel ontvangs met 'n leesbare datum. 'N afskrif van die verkiesing om jou werkgewer (die maatskappy wat die voorraad toegestaan) In die ongewone situasie waar jy moes jou werkgewer dra die voorraad om anders as jouself iemand, wat jy nodig het om 'n afskrif aan daardie persoon verskaf as well. Verandering in die reëls: is Belastingbetalers voorheen nodig is om 'n afskrif van die verkiesing heg aan hul belastingopgawes. Vir oordragte op of na 1 Januarie 2015 is hierdie nie meer nodig. RelatedRestricted Stock: Artikel 83 (b) Die naam vir die artikel Internal Revenue Code dat dit magtig, die Artikel 83 (b) verkiesing is slegs (1) as jy wil belas word (federale, Social Security, Medicare, en 'n staat of plaaslike belastings) op die waarde van beperkte voorraad by toekenning eerder as vestiging of (2) as jy voorraad opsies wat uitgeoefen kan voor vestiging (baie skaars in openbare maatskappye is uit te oefen). Alert: 'n Artikel 83 (b) verkiesing ingedien moet word by jou plaaslike IRS kantoor binne 30 dae na jou ontvangs van beperkte voorraad (of jou voorraad opsie oefening). Die indiening kan kom net na 30 dae verloop het as die e-is geposmerk binne die 30-dae tydperk. As die 30 dag op 'n naweek of 'n vakansie, die sperdatum is die volgende werkdag. Jy betaal ook belasting ten tyde van jou artikel 83 (b) verkiesing. Voordat jy die verkiesing te maak, dit is belangrik om die gevare en die situasies wanneer dit voordelig kan wees verstaan. Jou maatskappy sal 'n soort van prosedure vir die invordering van die terughoudingsbelasting. Die inkomste wat jy erken op die toekenningsdatum, en die weerhouding, moet verskyn op jou IRS Vorm W-2. Wat om te lêer met IRS Alhoewel daar honderde formele IRS belasting vorms, geen amptelike vorm bestaan vir die maak van die 83 (b) verkiesing. Jou maatskappy kan 'n monster vorm vir beperkte voorraad toekennings ontwikkel (sien 'n voorbeeld van die regsfirma Pillsbury Winthrop Shaw Pittman). In ds Proc. 2012-29 (sien bladsy 9), die IRS bied 'n paar voorbeelde (nie verpligtend) verkiesing taal wat die IRS regulasies sal voldoen. Die model vorm wat deur die IRS nie enige wesenlike veranderinge aan die vereistes onder die huidige regulasies uit te vaardig. Dit illustreer net die huidige vereistes. Jy maak die verkiesing deur die stuur van die IRS kantoor waar jy lêer jou terugkeer die toepaslike inligting, wat insluit: jou naam, adres, en sofi nommer 'n beskrywing van die eiendom / aandele (bv X aandele van my maatskappy) die datum waarop jy het die aandele en in watter belasbare jaar die beperking dat verbeuring sal veroorsaak indien dit nie nagekom word of die beperking wat verval wanneer vestiging vereistes voldoen die billike markwaarde van die eiendom, sonder die beperking, ten tyde van die toekenning geld betaal vir die voorraad van die bedrag wat by bruto inkomste in te sluit (FMV minus enigiets betaal) Alert: Onvolledige verkiesings, dit wil sê diegene wat nie al die nodige inligting oor die transaksies, is ongeldig. Nadat jy 'n tydige verkiesing met jou plaaslike IRS kantoor te maak, 'n afskrif van die verkiesing om jou maatskappy. Jy hoef nie meer om 'n afskrif van die verkiesing dokument aan te heg aan jou belastingopgawe vir die jaar waarin u die verkiesing gemaak. IRS regulasies uitgeskakel gestel, wat begin met toekennings gemaak in 2015 (sien die verwante vrae) Een voorsien vol opname in 2013 deur die Nasionale Vereniging van Stock Plan Professionals het bevind dat 16 van die reageer maatskappye ontmoedig die Artikel 83 (b) verkiesing, en 15 eintlik verbied dit. Dieselfde opname het ook bevind dat 26 van maatskappye 'n werknemer sal help met 'n Artikel 83 (b) verkiesing, en 52 bied werknemers met inligting oor die election. What is 'n 83 (b) Verkiesing en wanneer ek dit deel 1 8211 Met Grafiese Wat 'n 83 (b) verkiesing, en wanneer is dit 'n goeie ding om Groot vraag te doen, en een elke entrepreneur, stigter, kontrakteur, of enigiemand anders handel werk vir aandele moet die antwoord ken. In hierdie twee-deel post, Ill eers verduidelik wat die 83 (b) verkiesing is, dan Ill loop deur 'n situasie waar die maak van die verkiesing maak goeie sin, en in die tweede paaiement Siek loop deur 'n situasie waarin die maak van die verkiesing wouldnt maak sin (en 'n paar ander oorwegings wat jy dalk verhoed om dit). En met dié, afgaan ons. As 'n basiese vertrekpunt, wanneer jy gegee aandele in 'n maatskappy as vergoeding wat jy het om belasting te betaal op dit op dieselfde manier wat jy het om belasting te betaal op enige ander inkomste. Wanneer dit kom by hoeveel jy betaal, is die IRS gaan jou belastingaanspreeklikheid wat gebaseer is op die billike markwaarde van die aandele te bereken ten tyde van sy oorgeplaas na jou toe. Wanneer dit kom by wanneer sal jy betaal die belasting, is die IRS gaan jy nodig het om belasting te betaal op die inkomste wat gedurende daardie jaar waarin die aandele eintlik oorgedra word aan jou so dat jy kan doen wat jy wil met hom. Baie dikwels al is, veral met stigters, enige toekenning van aandele gaan wees onderhewig aan 'n vestiging ooreenkoms. Wat dit beteken is dat onder die standaard reël, moenie julle belasting betaal op enige voorraad totdat dit eintlik baadjies, en jy betaal belasting gebaseer op die waarde van die voorraad in die tyd van vestiging. As 'n praktiese saak, wat dit beteken is dat as die maatskappy nie baie goed en styg in waarde oor die verloop van die vestiging ooreenkoms, jy gaan uiteindelik betaal meer en meer belasting oor die jare. Die IRS het 'n ander opsie, al is, die 83 (b) verkiesing geïmplementeer. Gekodifiseer op 26 U. S.C. 83 (b), die verkiesing kan jy besluit aan die begin van jou vestiging ooreenkoms te belas vir die volle bedrag wat uiteindelik sal vestig teen die huidige waarde. Eerder as om belasting te betaal elke jaar dan betaal jy al die belasting aan die voorkant gebaseer op die waarde van die voorraad wanneer dit is aan jou gegee. Met die oog op die verkiesing te maak, moet jy 'n brief aan die IRS binne 30 dae na die toekenning gemaak stuur. Die IRS het 'n monster brief wat al die inligting wat nodig is 'n uiteensetting gepubliseer. Dit kan almal 'n bietjie verwarrend, sodat wanneer dit sin maak om hierdie verkiesing te neem, wanneer sal dit red julle belastinggeld Wel, een situasie waar dit gewoonlik maak baie sin om die verkiesing te neem is waar jy 'n stigter van 'n handelsmerk nuwe maatskappy met geen werklike waarde, en jy het ingestem om 'n multi-jaar oorgang ooreenkoms. In so 'n situasie, betaal jy belasting aan die voorkant op al die aandele wanneer theyre eintlik ter waarde van niks. Jy betaal net belasting weer wanneer Theres 'n soort van likwidasie geval. Solank as wat so 'n geval kom meer as 'n jaar nadat die toekenning, sal jy uiteindelik die betaling van belasting op die langtermyn kapitaalwinsbelasting koers, wat is 'n baie laer as die tipiese inkomste belastingkoers, en jy kom uit pad vorentoe. Om dit 'n bietjie meer duidelik uitspel, sit Ive saam 'n grafiese waarin die belastingaanspreeklikheid wat youd ontmoeting in hierdie situasie, onder beide die standaard reëls en met die 83 (b) verkiesing. Vir die doel van die grafiese, aanvaar: Brand nuwe maatskappy met twee stigters Elke goudsmid staan 1,000 aandele toegestaan op 'n tweejaar vestiging plan Prys per aandeel by stigting is 0,01 Inkomste belastingkoers van 33, langtermyn kapitaalwinsbelasting koers van 20. Soos jy kan sien, die verskil in uiteindelike belastingaanspreeklikheid, en in wat jy het om elke jaar betaal (veral as jy havent eintlik is enige werklike geld nog betaal) kan groot wees in 'n situasie soos hierdie en so sy noodsaaklik vir wat verstaan die 83 (b) verkiesing is en maak seker dat jy dit gedoen het. Update Check uit Deel 2. waarin ek gaan deur 'n scenario waar die 83 (b) verkiesing nie die geval sin maak. 'N Spesiale geroep uit na Gerrit Betz. 'n uitstekende begin prokureur in sy eie reg, vir die tyd geneem het om sy insig bied en dubbel check my wiskunde. Comments Hierdie artikel is heeltemal verkeerd. 'N 83 (b) verkiesing kan jy belas word op die verskil tussen die koopprys en die billike markwaarde. Dankie vir die terugvoer, maar natuurlik nie saamstem ek. As 'n praktiese saak, you8217re altyd kry belas word op die verskil tussen die koopprys en die billike markwaarde, want die IRS sal kyk na 'n verskil as inkomste. Wat die 83 (b) doen, is laat jy besluit voorlangs wat jy wil daardie verskil bereken vanaf die datum waarop die beperkte voorraad ooreenkoms of vestiging skedule geteken (want vermoedelik die billike markwaarde sal baie laag op daardie stadium en you8217ll dus skuld baie min, indien enigiets, in belasting), eerder as van die datum waarop jy eintlik kry die vermoë om iets met daardie voorraad (dit wil sê. die vestigingsdatum) doen. Hoop dit help opklaar enige verwarring. Natuurlik, as jy nog steeds dink I8217m verkeerd, I8217d dit baie waardeer as you8217d wys my die rigting van die reëls you8217re vertrou op daardie aanslag maak. In ieder geval, dankie vir die lees van Hi Steve, Dankie vir die tyd neem en deel van hierdie inligting. met almal 8211 veral die grafiese maak alles baie duidelik. Ek het 'n paar aandele in 2012 jaar, maar didn8217t lêer vir 'n 83B verkiesing tydens die indiening van my belasting in 2013. Gaan deur jou artikel Ek moes in bewaring gehou vir 'n 83B election8230the aandeelwaarde was baie laag. Alhoewel, die aandeelwaarde hasn8217t veel verander sedert dan (eerder dit hasn8217t glad verander) kan ek nog 'n lêer vir 'n 83 (B) verkiesing nou in 2014 vir my 2013 belasting of moet ek gaan terug en verander my 2012 belastings of het ek verloor die geleentheid as jy genoem dat ek 'n brief binne 30 dae te stuur What8217s die beste moontlike roete nou Nogmaals dankie Ongelukkig, moet jy die IRS in kennis stel deur die indiening van 'n 83 (b) verkiesing binne 30 dae na die toekenning (wat gewoonlik die datum waarop jy teken die vestiging ooreenkoms / beperk voorraad ooreenkoms), sodat there8217s nie 'n manier om terug te gaan en te wysig vorige jaar belastingopgawes en liasseer laat. Met betrekking tot jou spesifieke situasie, kan daar 'n paar strategieë om die beëindiging van die huidige voorraad oordrag ooreenkoms (waar alles hasn8217t nog gesetel), en die aangaan van 'n nuwe een wat jy kan in te dien 'n 83 (b) op, so skiet vir my 'n e-pos of gee my 'n ring as jy wil om jou individuele saak te bespreek en wat gedoen kan word. Hoe 'n 83b verkiesing werk in die geval van 'n opsie verleen My situasie is ek sal 'n opsie toestaan setel meer as 4 jaar het. Groot vraag Die eerste ding om te onderskei tussen is vestigende op 'n opsie verleen, en vestiging op 'n voorraad toekenning. Wanneer 'n voorraad toekenning berus, wat beteken you8217ve het werklike eerlike tot goedheid voorraad wat jy kan verkoop as jy wil. You8217ve het 'n bate. Wanneer 'n opsie toestaan baadjies, beteken dit dat jy nou die opsie van die koop van voorraad, don8217t jy regtig iets het nie. So, die 83 (b) verkiesing van toepassing wanneer jy voorraad vestiging op 'n skedule, maar nie wanneer jy verskeie opsies vestiging op 'n skedule. As 'n algemene saak, opsie toekennings en 83 (b) verkiesings het niks te doen met mekaar. Die belangrike uitsondering op hierdie reël het te doen met 'n vroeë uitoefening van opsie toekennings. Dit wil sê, soms wanneer jy 'n opsie toestaan setel oor 'n paar jaar, you8217ll die verdere opsie om jou reg om vroeg te koop oefen het. Gewoonlik wanneer jy daardie opsie, wat jy uiteindelik koop deur die uitoefening van vroeë beperk voorraad. Dit beteken dat jy hierdie beperkte voorraad aan te koop, maar as jy ophou of verlaat die maatskappy voor jou vestiging datum, die maatskappy betaal jy terug vir die voorraad en jy niks. As jy bly buite die vestigingsdatum, die beperkte voorraad vat om gewone aandele. As you8217ve het hierdie opsie, dan sal die beperkte voorraad algemeen te omskep in gewone aandele op dieselfde skedule as die vestiging skedule vir jou opsies. Sedert you8217re nou in 'n situasie waar it8217s voorraad that8217s vestiging op 'n skedule en nie opsies, you8217re nou in aanmerking kom om 'n (b) verkiesing 83 in te dien, en al die gereelde 83 (b) reëls geld (insluitend die venster van 30 dae waarin na 'n lêer ). Hoop that8217s nuttig Baie nuttig Dankie vir die inligting Steve, asseblief laat my dank sowel. Dit blyk uit wat I8217ve lees en lyk hier bevestig, is dat indien die persoon om die voorraad didn8217t maak die verkiesing in die eerste 30 dae, daar is geen verskoning, die boot gemis nie. Het ek dit reg Henry Marcus So, as jy 'n stigter en net geregistreerde 'n maatskappy met geen vestigingsperiode vir jou voorrade, 83 (b) is nie van That8217s korrekte toepassing indien die voorraad toegestaan sonder enige beperkings, dan it8217s gaan getel word op die huidige jaar belastingopgawe maak nie saak wat, en die 83 (b) verkiesing doesn8217t toe te pas. That8217s korrekte, die IRS is baie streng oor die tydlyn, en as jy don8217t maak die verkiesing betyds you8217re out of luck. Om dié rede, it8217s altyd belangrik om seker te maak jy 'n bewys van die indiening. Op 'n minimum wat beteken die stuur van die dokument gesertifiseer, maar jy kan ook stuur die IRS n selfgeadresseerde gefrankeerde koevert en vra hulle om die datum en tyd stempel die indiening en stuur u 'n afskrif terug as well. Opvolg op John8217s vraag: Ek het 'n opsie toestaan setel op 'n 4 jaar skedule met 'n aanvanklike 1 jaar vestiging krans, en Ek is van plan om die opsies onmiddellik uit te oefen as hulle vestig (dws 1/4 van die totale opsies uitgeoefen aan die einde van jaar 1) om die klok op die langtermyn cap winste hou tydperk begin. Kan ek 'n (b) verkiesing 83 op die uitgeoefen opsies wanneer hulle uitgeoefen (dws 1 jaar 1 dag van die eerste opsie toekenning), of is ek verplig om hierdie verkiesing te dien 'n jaar vroeër toe ek die opsie toekenning ontvang As jy 'n private konsultant en kry die belasting in plaas van die betaling vir dienste, won8217t jy ook SE belasting Mark Diehl sê die veronderstelling dat jy korrek en tydig geliasseer die 83 (b) verkiesing, waar op die 2013 belastingopgawe sal jy rapporteer die inkomste en is dit onderhewig aan SE belasting. Dankie vir jou reaksie en 'n baie insiggewende bespreking van die kwessie. Verduidelik asseblief die wiskunde wat jy in voorbeeld 1 en 2 gebruik vir die kolom 83b verkiesing. Byvoorbeeld, 200,000 van inkomste belas word teen 33 word meer as 66.000. Ek glo hier jy 'n koers van 1/3 eerder as 33,0 Byvoorbeeld 1, kry jy 3,00 in belasting veronderstelling 1000 aandele 0,01 FMV, maar dit wil voorkom asof 'n 30.0 belastingkoers impliseer. Ook, dit is gebaseer op 8220grants8221 van aandele. As die stigters betaal kontant vir hul aandele in die bedrag van die pariwaarde, sou hulle belasting verskuldig vermoedelik nul hierdie is nie uitgelig in jou artikel. Is daar 'n rede vir wat ek regtig graag jou duidelik grafiese vertoon die gevolge van die 83 (b) verkiesing. Ek hoop daar is 'n misverstand oor die tydsberekening van die 82 (b) verkiesing en voorraad opsie toelaes / oefening. Ek het gevind dat hierdie uittreksel met betrekking tot die venster van 30 dae in Internal Revenue Bulletin 2012-28, 8220,05 Onder 83 (b) (2), 'n verkiesing ingevolge 83 (b) moet gedoen word in ooreenstemming met die regulasies daarkragtens en ingedien moet word by die Internal Revenue Service nie later nie as 30 dae na die datum waarop die eiendom oorgedra word na die diens provider82308221 die frase ek hang op is 8220property is transferred8221. Is 'n voorraad opsie gee 'n eiendom oordrag Wat gebeur as die billike markwaarde is steeds gelyk aan die opsieprys wanneer die opsie uitgeoefen Dit blyk dat geen eiendom is oorgedra totdat die opsie uitgeoefen is. Dit is ongeveer 38 dae sedert ek my toelae, maar die heersende wysheid by my maatskappy is dat die 30 dae begin by die tyd dat ek die aankoop van die voorraad. Kan jy my wys om enige IRS dokument wat uitspel hierdie duidelik vir aansporing voorraad opsie toekennings Dankie (een of ander manier). Hi. Ek geliasseer my 83 (b) 'n paar dae gelede, wat was binne 30 dae. Toe ek vandag opgemerk I8217ve geliasseer dit 'n verkeerde adres. Ek is 'n nie-inwoner, so ek moet dit in te dien om die IRS in Austin, maar verkeerdelik, ek geliasseer dit aan die IRS op Kansas. 30 dae is verby sedert ons die ooreenkoms te onderteken. Is daar enigiets wat ek kan dankie te doen. Dankie vir hierdie. Baie nuttig. Vinnige verduidelik question8230 In die 83 (b) byvoorbeeld wouldn8217t jou langtermyn kapitaalwinsbelasting eintlik drie dollar laer wees maw jou LT wins sal verantwoordelik wees vir die aanvanklike grondslag 8211 sodat jou wins is regtig (150 verkoopprys MINDER 0,01 toekenning prys (waarop you8217ve reeds betaal 3,00 in belasting en dus nie weer onderhewig aan belasting)) X 1000 aandele 29.998. Voeg daarby jou aanvanklike 3,00 belastingbetaling en jou 83 (b) Voorbeeld verkiesing het 'n totale belasting faktuur van 30,0018230 of mis ek 'n belangrike detail 'n Tweede vraag Re: opsies: As iemand 'opsies wat berus met verloop van tyd, en op uitoefening van die opsies die Maatskappy behou reg van eerste weiering, doen wat 'n impak hoe die IRS die aandele sou behandel het deur die opsie Internet Explorer te oefen As ek my opsie om 1000 aandele te koop van 'n privaat maatskappy uit te oefen, moet ek die IRS enigiets as ek kan nie wettig verkoop daardie aandele te betaal sonder spring deur hoepels so, as jy 'n stigter van voorraad met geen vestigingsperiode, dan moet jy betaal slegs belasting wanneer daar 'n likwidasie geval reg te stel nie nodig om elke keer die voorraad gewaardeer Ek het 'n e maat advertensie my maatskappy ontvang 'n baie beperkte aandele as betaling vir dienste van begin tot en vroeë stadium openbare maatskappye betaal. Kan 'n S Corp lêer die 83 B Verkiesing Ek is 'n HR bestuurder vir 'n maatskappy wat beperkte aandele bied. Wanneer 'n werknemer 'n (b) opsie met 'n beperkte aandele wat rapporteer ek in betaalstaat of moet ek net seker maak dit wys op hul W-2 Ek vind 'n baie gemengde raad 83 verkies, sommige van hulle sê: Ek behandel die aandele as 'n inkomste en belasting soos inkomste tydens die pay tydperk wat hulle maak hul verkiesing. Dankie vir die eenvoudige oorsig. Ek het die vraag van 'n maatskappy perspektief 8211 as 'n stigterslid betaal die maatskappy vir sy beperkte aandele wat die 83b verkiesing gebruik en hy het die maatskappy voor sy aandele volle vestigende, het die maatskappy verskuldig hom die verskil in wat betaal is teen wat gevestigde 2 vraag 8211 wat die minimum bedrag van vestiging tyd wat nodig is om te kwalifiseer vir 83b verkiesing het jy 'n formele waardasie van die maatskappy voorraad moet ten tyde van die voorraad Grant en, indien wel, aangesien die totale toekenning is gewoonlik van wat neerkom op 'n minderheid belang in die maatskappy (selfs al is al die jare vestig), doen dit totale rente minderheid kry gewaardeer teen 'n afslag van FMV met behulp van die tipiese afslag vir 'n gebrek aan beheer en 'n gebrek aan bemarkbaarheid Hi, dankie vir die tyd geneem het om dit te verduidelik. Ek onderteken 'n vestigende ooreenkoms sowat 10 maande gelede, en dom vergeet om 'n 83b lêer binne die tydsbeperking. Die waarde van die aandele van my maatskappy het nie verander nie glad in hierdie time8211 is dit moontlik om te werk om die 30 dae tydsbeperking in daardie geval Of is die enigste tydelike oplossing oordrag al die aandele terug na die maatskappy, en wat hulle bring vir my 'n gelykheid gee dat ekwivalent in terme van hoeveel aandele ek tans moet hê sou wees, en dan dien die 83b op daardie veronderstelling dat almal dieselfde, behalwe dit is 'n S Corp met net hierdie 2 eienaars. En die Beperkte Stock baadjies op 20 per jaar, en na die een jaar hou tydperk, die maatskappy koop tesourie voorraad van beide gelyk aan hul gevestigde aandele in daardie jaar. Bly hulle deur jaar 4. Vrae: 1) Wat waardasies, indien enige, sal deur IRS vereis word by elke Tesourie voorraad terugkoop datum. 2) Het die founder8217s betaal steeds gewone inkomstebelasting op die maatskappyverdienste toegeskryf word aan hulle gedurende hierdie tydperk 4 jaar, en indien wel, wouldn8217t hierdie verskaf basis vir hulle en hul LTCG8217s verminder by elke verkoping Ek kry 'n 5 - yr. voorraad opsie WT. as 8221 'n plasing Agent 8221 in 'n private maatskappy, wat verkoop voorraad 3.25 / sh. My uitoefeningsprys is 1.35. Ek don8217t van plan is om my voorraad te oefen vir 3 jaar. of meer. Ek het 8221 die rug rights8221 van die maatskappy as en wanneer hulle aandele vir verkoop. Op die oomblik is my keuse is vir 8221 ongeregistreerde aandele 8221 in 'n private maatskappy. Moet ek 8221 A Swart Sholes Evaluering 8221 van die 8221 billike m8217kt. waarde van die opsie die tyd van toekenning, so ek kan 'n verkiesing 83 B Verder maak, is ek nie beter daaraan toe om 8221 'n Kong toekenning 8221 in plaas van 'n opsie WT. P. S. Nie dat dit saak maak, maar 8221 die opsie is 'n 5 8211 jr. Lasbrief 8221. Het jou besigheid te word voordat jy weg gelykheid Wat gebeur as jou vrou is een van die mense met 'n persentasie van die maatskappy en jy dien gesamentlik, wat doen jy dan Dankie vir jou deurdagte ontleding gee. Dit was baie behulpsaam in die verduideliking van 'n vreemde konsep vir my. Wanneer doen jy en hoe weet jy betaal die belasting op die 83 (b) verkiesing in jou voorbeeld, kry die 3 betaal wanneer en dit nodig het om te berig in een of ander vorm van 'n belastingopgawe TrackbacksWhat is 'n 83 (b) Verkiesing en behoort jy Lêer Een Gepubliseer op 6/13/11 2/25/16 deur Doug Buig Hierdie artikel bied 'n oorsig van Artikel 83 van die Internal Revenue Code en hoe dit 'n invloed stigters en werknemers wat voorraad wat onderworpe is aan vestiging koop. Dit wil sê, voorraad wat individue verkry regte om oortyd. Dit bespreek ook wat dalk wil 'n (b) verkiesing 83 maak en hoe hulle dit kan doen. Wie moet bekommerd oor Artikel 83 van die Internal Revenue Code Artikel 83 van kommer vir stigters en werknemers wat voorraad wat onderworpe is aan vestiging ontvang moet wees. Twee voorbeelde is wanneer 'n stigter of 'n werknemer onderteken 'n beperkte voorraad koopooreenkoms of as hulle instem om 'n voorraad opsie plan wat hulle in staat stel om hul opsies voor vestiging, maar onderhewig aan 'n beperkende voorraad ooreenkoms uitoefen. Dit is egter net twee voorbeelde 8211 jy moet jou belasting en regsverteenwoordiger te raadpleeg om vas te stel of jou spesifieke omstandighede in te samel 'n potensiële Artikel 83 kwessie voor die ondertekening van 'n voorraad koopkontrak. Wat is Artikel 83 en wat gebeur as jy nie 'n 83 (b) verkiesing lêer onder Artikel 83, as jy voorraad wat onderworpe is aan vestiging en doen 'n (b) verkiesing 83 nie lêer te koop, sal jy inkomste belasting te betaal op die verskil tussen die prys betaal vir die voorraad en die stock8217s billike markwaarde prys wanneer dit baadjies, selfs as jy nie die voorraad te verkoop op daardie tydstip. Daarby het die hou tydperk om te bepaal of die inkomste uit die verkoop van die aandele kwalifiseer vir 'n lang termyn kapitaalwins behandeling nie begin totdat die aandele gevestig het. Hoe word die inkomste uit voorraad belas as jy 'n 83 (b) verkiesing te maak In teenstelling, as jy 'n (b) verkiesing 83 maak, is die inkomste uit die voorraad erken ten tyde van die voorraad 8220transfer8221 8211 die aankoop datum 8211 eerder as wanneer die voorraad baadjies. Die hoofstad lang termyn winste hou tydperk begin ook op die aankoop datum van die voorraad. Hoekom is dit belangrik wanneer die inkomste uit jou voorraad erken Dikwels is die koopprys en die billike markwaarde van voorraad op die aankoop datum is dieselfde. Dus, as jy 'n (b) verkiesing 83 maak, jy kan nie 'n inkomste te erken van die voorraad aankoop en kan net aan kapitaalwinsbelasting betaal wanneer die voorraad verkoop word. Maar, as jy nie 'n (b) verkiesing 83 maak, jy kan aansienlike inkomste belasting aanspreeklikheid wanneer die voorraad baadjies As die voorraad toeneem in waarde, selfs as jy dit nie verkoop nie. Jy kan dus wil 'n (b) verkiesing 83 in te dien, veral as jy glo die voorraad is geneig om te verhoog in waarde. Deur dit te doen, sal die inkomste uit die voorraad erken voordat dit toeneem in waarde. As 'n ekstra bonus, deur die indiening van die 83 (b) U sal ook die een jaar hou tydperk vir 'n lang termyn kapitaalwins behandeling van die datum waarop jy die aandele te koop begin. Wat is 'n voorbeeld van hoe voorraad onderhewig aan vestiging behandel kragtens artikel 83 Jy en 'n vriend 'n maatskappy begin en die aankoop van voorraad op die pariwaarde van 0,0001 per aandeel wat onderworpe is aan 'n een jaar krans en 'n vestigingsperiode vier jaar. Jou vriend lêers vinnig 'n (b) verkiesing 83, maar jy vergeet om dit te doen. Aan die einde van die een jaar krans die voorraad is die moeite werd 1,00 per aandeel. Omdat jy nie het tydige lêer 'n (b) verkiesing 83, sou jy 0,99 per aandeel te erken as inkomste, selfs as jy nie die voorraad te verkoop. Soos die res van die aftreksel baadjies, sou jy ook inkomste gelyk is aan die verskil tussen die billike markwaarde van die voorraad en die 0,0001 per aandeel prys waarteen jy dit gekoop erken. In teenstelling, want jou vriend dadelik 'n (b) verkiesing 83 gemaak het, sou hulle geen inkomste as die voorraad baadjies erken omdat die 83 (b) verkiesing versnel die erkenning van die inkomste uit die voorraad oordrag na die aankoop datum. Wat is die nadele om die maak van 'n (b) verkiesing 83 As jy nie billike markwaarde betaal vir die voorraad en maak 'n 83 (b) verkiesing, kan jy dalk te betaal inkomstebelasting op voorraad wat jy nie voorsien van enige voordeel. Byvoorbeeld, sluit jy 'n maatskappy in Junie van 2011 wat begin in Mei 2010. Jy koop 1000 aandele van beperkte voorraad aan die pariwaarde van 0,0001 per aandeel. Tog het die maatskappy reeds vir meer as 'n jaar en die billike markwaarde van die aandele is nie meer pariwaarde, maar is in plaas 1,00 per aandeel. As jy 'n (b) verkiesing 83 in te dien, sal jy inkomste belasting te betaal op die verskil tussen die billike markwaarde van die voorraad en wat jy betaal vir jou aandele. In hierdie voorbeeld, sou jy inkomste belasting te betaal op 990,90. As die maatskappy ontbind en die voorraad is waardeloos, sal jy nie 'n voordeel van die inkomstebelasting wat jy betaal het. Verder, as jy later verbeur die voorraad, miskien deur die verlaat van die maatskappy, jy sal nie toegelaat word 'n aftrekking vir die inkomstebelasting wat jy op die voorraad betaal op die tyd wat jy die 83 (b) verkiesing gemaak. Maar, as die koopprys en die billike markwaarde van voorraad is dieselfde en jy 'n (b) verkiesing 83 maak, jy wil nie hê dat enige inkomste te erken van die voorraad aankoop en kan net aan kapitaalwinsbelasting betaal wanneer die voorraad verkoop word. Hoeveel tyd het jy om te maak 'n 83 (b) verkiesing Jy moet 'n 83 (b) verkiesing nie later nie as 30 dae in te dien nadat die voorraad oorgedra. Die voorraad is oorgedra op die aankoop datum van die voorraad, wat is wanneer jy eienaarskap van die voorraad te neem. Die poststempel datum is die datum van die indiening. Hoe maak jy 'n 83 (b) die indiening van die 83 (b) verkiesing moet die volgende insluit: Jou naam, adres, en belasting identifikasienommer. 'N beskrywing van die eiendom waarvoor jy maak die verkiesing. Byvoorbeeld, 822025 aandele van gemeenskaplike voorraad in X company.8221 Die datum waarop die eiendom oorgedra is en die jaar van aanslag waarvoor jy maak die verkiesing. Die aard van enige beperkings op die voorraad. Byvoorbeeld, moet 8220Stock verbeur word indien indiensneming beëindig voordat 1 Junie 2015,8221 Die billike markwaarde ten tyde van die oordrag waarvoor jy maak die verkiesing. Enige bedrag wat jy betaal vir die voorraad. In 'n verklaring dat jy die vereiste eksemplare van die verkiesing, soos voorsien: 8220I het afskrifte van hierdie verkiesing as wat nodig is in die regulation.8221 Die IRS nie 'n vorm 83 (b) verkiesing voorsien, maar jy kan 'n voorbeeld te vind 83 (b) verkiesing vorm hier. Waar kan ek 'n lêer van die 83 (b) verkiesing Die 83 (b) verkiesing is deur die IRS kantoor dat jy jou belastingopgawes in te dien. Vir Kalifornië inwoners, die adres is: Departement van die Tesourie Internal Revenue Service Fresno, CA 93888-0002 Dit word sterk aanbeveel dat as jy besluit om 'n 83 (b) verkiesing te maak, is dit aan jou stuur via gesertifiseerde pos. Wat anders moet jy doen om behoorlik 'n (b) verkiesing 83 lêer wat jy moet maak twee afskrifte van die 83 (b) verkiesing: Heg 'n afskrif van die 83 (b) verkiesing om jou belastingopgawe vir die jaar die voorraad oorgedra en Verskaf 'n afskrif van die verkiesing om die maatskappy waaruit jy die voorraad ontvang. As jou werkgewer behalwe jouself oorgeplaas die voorraad aan iemand, moet jy ook 'n afskrif van die 83 (b) verkiesing aan daardie persoon sowel. Het jy 'n 83 (b) wenke of raad Indien wel, hulle te voorsien in die kommentaar hieronder. Disclaimer: Hierdie artikel is bedoel om inligting te verskaf vir jou algemene onderwys. Dit is nie bedoel om gebruik te word en moet nie gebruik word vir die doel van die voorkoms van federale inkomste belasting boetes. Hoewel die artikel bespreek algemene regs - en belastingkwessies, beteken dit nie regsadvies uitmaak. Jy moet nie optree of weerhou van wat op die basis van enige inligting in hierdie artikel. In plaas daarvan moet jy die advies van belasting of regsverteenwoordiger wat die feite en omstandighede van jou spesifieke besigheid of persoonlike behoeftes kan bespreek soek. Buig Law Group, PC ontken uitdruklik alle aanspreeklikheid ten opsigte van enige aksies wat geneem is of nie geneem op grond van enige inhoud van hierdie artikel. Deel hierdie: HOOFKWARTIER North Bay KANTOOR Skryf BLG blog: Sedert you039re hierdie oorweging, you039re waarskynlik probeer om iets wat gekoop kan word-out of belê in in so 'n kort tydperk as moontlik te maak. As you039re nie, dan moet jy 'n LLC wees. In die tweede plek kan kapitaal belange in 'n LLC beperk en dus onderhewig aan 83 (b) verkiesing, in (ongeveer) dieselfde mate as voorraad. Derde, dit is die belangstelling houer - die individu of entiteit ontvangs van die aandele of belang - dat 'n 83 (b) verkiesing maak (of besluit om nie). Dink aan dit so: jy en jou maat saamstem dat jou eienaarskap belang in óf 'n LLC of 'n korporasie, net quotvestquot as jy aan die projek werk saam vir 12 maande. Op die oomblik is, die maatskappy het geen waarde nie. dit maak so perfek sin om 'n (b) verkiesing 83 ongeag of you039re n LLC of 'n korporasie te maak. so lank as wat jy twee het ooreengekom om 'n soort van vestiging ooreenkoms. So, ja, jy kan 'n 83 (b) verkiesing later maak, as there039s bykomende aandele beskikbaar. By omskakeling na 'n C-Corp, as addisionele aandele uitgereik en jy en jou maat aanvaar hulle onderhewig aan 'n vestiging ooreenkoms, kan jy die 83 (b) verkiesing dan maak. Indien dit 'n bekommernis in jou maatskappy wat slegs as jy van plan is om 'n vestiging ooreenkoms en as jy weet you039re gaan beleggers of 'n koper het gou. Dan ja, C-Corp. Indien nie, there039s ander kommer dat in die bepaling van die struktuur van jou onderneming in die spel kan kom. 589 Views middot Nie vir Reproduksie
No comments:
Post a Comment